稅收可能（néng）是每個（gè）做生意的人都必須麵（miàn）對的（de）事情，對於矽膠製（zhì）品行業而（ér）言每個（gè）做實體行（háng）業的稅（shuì）收往往都會（huì）準時（shí）繳納，時刻（kè）遵章守法，這 個國發也加固了我國的稅務與（yǔ）發展，節稅方法千萬條，依法納稅第一（yī）條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就意味著實體 行業可能會發生一些難題，客戶與供應商直接應該怎（zěn）麽合理安排成了很（hěn）多小（xiǎo）夥伴的焦慮，那麽對於矽膠行業的你會怎麽應對呢？

　　什麽是增（zēng）值稅？

　　什麽是（shì）增（zēng）值稅？所謂增（zēng）值稅是以商品（pǐn）生產流通和提供勞務所（suǒ）產生的（de）增值額為征稅對象的一種流轉稅，價外（wài）稅。所謂“增（zēng）值”，是 指納稅人在一定時（shí）期內銷售產品或提供（gòng）勞務所得的收入大於購進商品和取得（dé）勞務（wù）時所支（zhī）付的金額的差額，是（shì）納稅人（rén）在其生（shēng）產（chǎn）經營活動 中所創造的新增價值。比如你采購一個商品是（shì）100元，其中84元是商品（pǐn）價格，16元是增值稅進項稅額。現在你銷售了這（zhè）個（gè）商品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是增值稅銷項稅額。你（nǐ）實際（jì）繳納的稅是“銷（xiāo）項稅額32元-進項稅額16元=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這（zhè）16元實際就是你商品從100進200賣中間增值部（bù）分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把（bǎ）我搞糊（hú）塗了，那就記得“增值部 分才要交稅（shuì），不增值不用交（jiāo）稅”即可（kě）。

　　這次增值稅減稅對於我們矽膠行業而言對應的是由16%降為13%，降稅（shuì）3個點，對企業的價格是怎麽影響的，來給提出降價要求的 客戶和應對降價要求的供應（yīng）商，分析一下降價對價格的影響。

　　增值稅（shuì）16變13，購買產品單價是不是應降3個點？

　　16%與13%，大家（jiā）要清楚這個是增值稅率，就是增值（zhí）的（de）部分向國家交16%或13%的（de）稅費，而不是你出貨總價的交易額（é）需要交16%或 13%，因為你進（jìn）貨時上遊矽膠廠家（jiā）會給到你進貨的增值發票，這部分是用來抵稅的。

　　舉（jǔ）個例子說明：

　　你進貨100塊的東西，你要賣給別人120元，那20元（就是增值率為20%）就是你的利潤，這20塊在增值稅稅率（lǜ）改變為13%上繳給國 家（之前（qián）為16%），也（yě）是之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交2.6元（20×13%）。少交了（le）0.6元稅費。

　　如果你要給客戶（hù）降（jiàng）這120塊（kuài）的3%，也就3.6元，那你（nǐ）就虧大了，

　　計（jì）算如下：你給（gěi）客戶降價3%，則成交價是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅（shuì）是 116.4*0.13=15.132元，實際進項抵扣後（hòu），你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮 中間成本（běn））

　　這樣比原來未降價未減稅（shuì）少（shǎo）賺了16.8-14.268=2.532元（yuán），利（lì）潤減少了15.08%。這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎？ 怎麽（me）利潤一下降了15.08%？問題到底出在（zài）哪裏？這就是（shì）增值（zhí）額與合同交易額混淆在一起，再者就是降稅（shuì）率，降的是稅率並不是降（jiàng）了3% 的征收率（征收率與稅（shuì）率不是（shì）一個概念）。增值稅（shuì）實質（zhì）上是對企業（yè）增值部份按稅率征稅，這裏很多客戶或老板總（zǒng）是誤解為就是按合同 交易額的金（jīn）額來直接乘（chéng）以（yǐ）一（yī）個百分比來計算，而（ér）是有意忽視銷售（shòu）的交易額中是包（bāo）括（kuò）了采購成本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行 為。而且，就算每個企業都將政府的減部份讓渡給下遊企（qǐ）業，一個（gè）環節的增值（zhí）稅是（shì）這個環（huán）節增值部份減少的征稅，才是可（kě）以讓渡給下 遊（yóu）的部份，這個部（bù）份的比例應該是這個環節增（zēng）值率與減稅率的（de）乘積。用公式表示：不（bú）含稅價格（gé）不會（huì）因稅率變化而變化，含稅價下調＝ 增值率*3%/1.13。（比（bǐ）如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降稅來看稅負的下降（jiàng），每個企業減稅的（de）空間，取（qǔ）決於該企業的增值率和上遊企業的（de）減稅轉移。實際上，上遊企業也不 可（kě）能是降價3%，合理的隻能是將上遊減稅的部份轉移到下遊，正如我們分析（xī）的例子，稅率降（jiàng）3%，企業降稅費0.53%（按增值為20%計） 。因此，借勢要求上遊（yóu）或下遊都要降3%的企業，不是不懂，就是借故耍流（liú）氓（máng）。但是在中國這類耍流氓的企業非常多，現實中有很多大 集團（tuán）、企業都非常強勢，借機要求它的供（gòng）貨（huò）方（特（tè）別（bié）是充分市場競爭的部品）降價3%,這就要看企業的業（yè）務與采購怎樣靈活處理、公 平合理協調（diào）。

　　16%的專票4月1日後能否抵扣？4月1日（rì）以後取得4月1日前開具的16%專票（piào）能不能（néng）抵扣？

　　取得16%的發票，不是（shì）必須要在4月1日前認證，隻（zhī）要在自開具（jù）之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台（tái）進行確（què）認，都可 按規（guī）定抵（dǐ）扣16%的（de）進項稅額。但建議最好是把收到（dào）的發（fā）票及（jí）時認證（zhèng），後續就算能退，手續可能也比較（jiào）繁鎖。

　　銷售方特意等（děng）到4月1日後才開發票（piào），怎麽處理？

　　這要看自（zì）己供應鏈（liàn）議價能力，我們可以（yǐ）推遲（chí）付款，銷售方也會考慮資金（jīn）問題（tí）。

　　稅率變動對購銷（xiāo）雙方是有利還（hái）是不利？

　　對購銷雙方都有利，少付三個點的增值稅稅額。

　　增值稅稅負降低了，利潤相應增加了嗎？企（qǐ）業所得稅稅率25%，企業真的有（yǒu）利嗎？

　　增值稅是價外稅，不影響利潤，影（yǐng）響現金流。